为规范财政资金安全运行，提高财政资金使用效益，进一步严肃财经纪律，切实履行财政部门的监督职责，加强财政管理、维护财经秩序，根据自治州财政局《克州财政局关于开展2020年度会计监督检查工作的通知》（克财监〔2020〕3号）文件精神,结合本县实际,我局对环境保护局、市场监督管理局、退役军人事务局共计3个单位的2019年会计信息质量情况进行了检查，检查工作取得了预期效果。现将有关情况总结如下：

一、深刻领会,提高认识。

会计信息质量检查是贯彻落实《会计法》、认真履行财政部门会计监督职责的基本要求,是严肃财经纪律、整顿和规范市场经济秩序的客观需要,是推进财政改革、加强财政管理的重要手段。进一步提高对会计信息质量检查工作重要性的认识；同时加强了《会计法》、《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》及财政部《财政检查工作办法》、《财政部门实施会计监督办法》等相关法律法规文件的学习；强化了检查风险意识教育,切实提高全体财政检查人员对检查风险的认识,自觉做到依法检查、依法行政。为正确实施会计信息质量检查工作打下了坚实的思想和业务基础。

二、精心组织，合理安排

我局根据克财监〔2020〕3号文件精神,按规定认真选取了环境保护局、市场监督管理局、退役军人事务局开展会计信息质量检查。从本局抽调6名专业干部成立了2个检查小组开展监督检查工作，检查按规定提前3天向被查单位告知；同时对单位的预算执行、"收支两条线"管理、财政资金有效性执行等情况也进行了检查,进一步发挥财政管理监督效能。要求被查单位定期汇报检查后的整改情况,对跟踪回访中发现整改不力和屡查屡犯的被查单位进行严肃查处,通报批评,进一步巩固会计信息质量检查成果。这次会计信息质量检查工作严格按照上级的统一部署和要求,精心组织、合理安排,保质保量地完成了任务。

三、总结经验，积极探索，逐步完善政府财政监督机制

近几年来，我局将财政监督检查工作纳入每年财政工作计划，不断强化财政监督检查工作力度，取得了显著成绩，为加强财政管理、提高财政资金使用效益。县财政局以此次检查工作为契机，认真总结财政监督检查工作经验，努力探索财政部门财政监督的途径、方式和手段，充分发挥财政监督在严格预算管理、加强增收节支、保障政策执行、提供决策参考中的重要作用，促进财政管理职能的全面落实。

四、存在的问题

此次通过会计信息质量检查，发现存在以下主要问题：

阿合奇县市场监督管理局存在不符合财务规定问题总计1468.5万元

（一）财务人员（出纳）离岗，没有进行移交手续

1.阿合奇县市场监督管理局2019年12月38号凭证付款金额3755元因没有任何原始票据，会计挂账其他应收款（原出纳张倩）。

2. 阿合奇县市场监督管理局12月0035号凭证两笔退回款123970元、5990.4元缺少原始票据。

（二）财务手续不完备

1.2019年5月001号、008号凭证罚没收入缺少收款收据，上缴罚没款缺少缴款明细。

2.9月5日凭证、11月006号凭证差旅费报销领导未审批签字。

3.12月003号凭证支出煤改电检测费10480元，委托检验协议书缺少本单位公章。

4.12月30号凭证原始票据与付款内容不符，直接支付单8000元为新疆供销学校美容培训费，但后附票据为县财政局开具的返还扶贫资金8000元收款收据，且收据缺少财务领导签字。

5.12月003号凭证支出申请单缺少支付中心盖章。

6.5月002号凭证支付个人所得税缺少个人所得税缴纳明细表。

（三）会计科目使用不规范

1.12月001号、002号凭证对于值班餐费财务会计只设置到商品与服务支出，预算会计只设置到日常公用经费支出，没有到经济分类支出末级科目。

2.11月002号凭证支付电费10000元，只设置到日常经费支出，没有到经济分类支出末级科目。

（四）三年以上的往来账110.1302万元未及时清理

经检查，市场监督管理局未对往来账制定相关财务管理制度，也未定期对往来账务进行清理，截止2019年12月底三年以上的往来挂账1101302.22元未及时清理。1.其他应收款163855.53元（其中：原工商局144603.22元，原质监局5356.31元，原质监局职工高杰13916元）。2.预付账款333244.33元（其中：原食药局电费、电话费1776.33元，原质监局331468元）。3.其他应付款590855.83元（其中：原工商局年费、考勤款144805.65元，原质监局代扣水费、电费、卫生费30618.3元，原食药局415431.88元）。4应付职工薪酬13346.53元（其中：原工商局公积金及贷款120478.31元，考勤扣款12691.65元，工会费425元，社保费-120248.43元）。

（五）固定资产2.5349万元未入账

2019年6月份0012号凭证购买监控设备25349元没有入固定资产账。

（六）固定资产账实不符355.8448万元

1.原工商局车辆普桑新P04843,价值119100元，车已已拍卖，款已上缴，账面没有核销。

2.原工商局车辆骊威尼桑新P27861，价值98300元，已调拨到州工商局，手续没有办理，账面没有核销。

3.原质监局三辆车普桑价值100000元，车已拍卖，款已上缴，账面未核销。宝来轿车价值130039元，已划拨到教育局，手续没有办理，账面未核销。皮卡车价值90777元已划拨到物业公司，手续没有办理，账面未核销。

4.市场监督管理局三辆车未来入账，三凌（帕杰罗）价值250000元，速腾车价值148000元，金杯面包车价值109632元。

5.原工商局和质监局已搬到原食药局上班，合并为市场监督管理局，原工商局办公楼1514.26平米，价值2513748.17元，已移交给县人民政府，至今未办理移交手续。账面未进行核销划转。原质监局办公楼闲置。

阿合奇县环境保护局存在不符合财务规定问题总计182.02万元

（一）财务手续不完备

1.出纳移交表上会计未签字盖章；记账凭证上会计主管项为空；加油用车无派车单；公务接待无接待公函，缺少公务接待审批表，存在违反规定进行公务接待（2019年12月21号、22号两笔凭证，金额为1860元，1200元）。

2.2019年2月18号凭证补录的固定资金2799800元缺少发票及情况说明；

3.2019年7月31日8号凭证支付手续费无银行出具的支付手续费回单；

4.2019年7月23日16号凭证支付汽车维修费700元，缺少维修清单；

（二）决算报表不真实、账表不符31.55万元

年报与财报数据不相符，累计折旧金额相差31.55万元，资金结存金额相差31.55万元。

（三）报销反映不真实220元

支出220元反映不真实，支付非金属矿物制品蒸发皿220元，从“其他应付款- 尖降费 ”中反映且实购物品发票清单与情况说明数量不符。

（四）固定资产未入账，涉及金额150.4550万元

1.3月13号凭证，金额为365750元，未录入固定资产账及系统。

2.9月5号凭证，金额为1889050元，未录入固定资产账及系统。

阿合奇县退役军人事务管理局存在不符合财务规定问题总计0.38万元

（一）会计人员未及时记账

2019年度会计凭证未装订、账本未打印

（二）财务手续不完备

1. 8月21号凭证，对武装部慰问，涉及金额120000元收款单位未开收据。

2.8月43号凭证，对伤残公职人员的补助金，涉及金额为101900元、缺少打卡表。

（三）会计科目使用错误

1. 11月15号凭证，从人社局调拨固定资产涉及金额为3360元，记为捐赠收入。贷方科目应记入无偿调拨净资产。

2. 12月30号凭证，过路费及加油费不应记入差旅费、应记入油费及办公费。

（四）固定资产3800元未入账

9月6号凭证，购买一台联想电脑未录入固定资产，金额为3800元。

五、整改措施

针对这次会计监督检查发现的问题，我们将加大会计工作整改措施，主要做好以下几方面工作：

1、加大宣传，提高认识。加大开展财政监督检查的宣传力度，提高大家对开展财政监督检查的必要性和重要性的认识。同时，要把检查工作与整顿财经秩序、完善政府财政监督机制结合起来，与会计监管机制结合起来，与规范会计基础工作结合起来，与整顿制度建设结合起来。

2、认真做好整改工作。针对检查中发现的违法违规问题，给予从严处罚,同时提出整改意见限期整改；督促有不规范会计行为的单位健全制度、加强管理、堵塞漏洞；对带有普遍性、倾向性的问题和会计管理制度方面存在的漏洞，要深入调查研究，逐步提出改进措施，实行标本兼治。

3、开展会计基础培训。针对会计基础薄弱这一问题，积极在全县组织业务知识培训，以达到提高财务人员综合业务水平。加强财务人员的岗位管理，做好财务人员的继续教育工作。

六、下一步工作计划和措施

1、边检查、边纠正、边整改。针对自查发现的问题要求各单位（乡、镇）、逐项进行整改，能纠正的立即进行纠正，不能纠正的由县级财政提出专项整改意见，报县人民政府研究后提出处理意见。

2、从理顺乡、村财政财务管理体制机制出发，进一步完善乡镇、村级财政财务管理制度。县财政要拟定相对规范、相对统一的乡镇、村级会计核算、银行账户开设、票据使用、资产处置等指导意见，把乡镇、村级财务检查纳入财政内部监督检查工作计划，开展经常性的检查督导活动；结合本县实际进一步加强乡镇、村级财政财务监管，充分发挥乡镇财政职能，健全制度办法、堵塞管理漏洞，建立常态化检查制度，认真进行落实，确保乡镇村资金规范安全使用，发挥资金使用效益。

3、加大宣传培训工作力度。一是加大宣传，增强领导干部和财务人员的财经法纪意识。通过认真学习宣传《中华人民共和国会计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规,严格执行财经法纪，加强和完善政务公开、财务公开，增加乡镇、村级资金使用透明度，使各单位账务处理更加规范，增强领导干部法律意识；二是加大培训力度，特别是加强对村级财务主管部门的培训监管力度，提升村级财务规范化管理水平。

阿合奇县财政局    

2020年10月20日